Om te voorkomen dat werknemers aan het einde van het jaar veel inkomstenbelasting moeten betalen, houden hun werkgevers loonheffing op hun loon in. Loonbelasting wordt beschouwd als een vooruitbetaling van inkomstenbelasting.
Naast de loonbelasting worden ook premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke premies zorgverzekeringen in mindering gebracht op de salarissen van werknemers.
Loonbelasting en premies volksverzekeringen
Werknemers moeten loonbelasting betalen over hun inkomsten. Een werknemer is iemand die zich ertoe verbindt voor een werkgever te werken, waarbij de werkgever de werknemer een salaris betaalt en er een gezagsverhouding bestaat tussen de werkgever en de werknemer. Soms heeft een werknemer geen arbeidsovereenkomst zoals een werknemer, maar op andere manieren is zijn of haar relatie met de werkgever vergelijkbaar. Dit wordt arbeidsongeschiktheid genoemd en de werkgever moet belasting en premies inhouden op het loon van de werknemer alsof hij of zij werknemer is.
Iedereen die in Nederland woont of werkt, valt onder de nationale verzekeringsstelsels voor AOW, nabestaanden (ANW) en buitengewone ziektekosten (AWBZ). De bijdragen worden door de werkgever ingehouden op de salarissen van de werknemers en overgemaakt aan de Belastingdienst.
Een apart schema is van toepassing op artiesten en professionele atleten.
Loonbelasting en premies volksverzekeringen ingehouden op alle inkomstencomponenten
Werkgevers moeten loonbelasting en premies volksverzekeringen inhouden op alle inkomstencomponenten die aan werknemers worden betaald en deze aan de Belastingdienst betalen. Inkomenscomponenten omvatten salaris, vakantiegeld, overuren, eindejaarsuitkering en voordelen in natura (bijv. Een bedrijfswagen).
Werkgerelateerde kostenregeling
De werkgerelateerde kostenregeling stelt werkgevers in staat om belastingvrij bepaalde voordelen te bieden, zoals reiskosten, studiekosten, lunches en kerstpakketten.
Werkgevers mogen dergelijke artikelen alleen belastingvrij aanbieden als hun totale waarde minder dan 1,5% van de salariskosten is. Als hun totale waarde hoger is dan 1,5%, moet de werkgever 80% belasting betalen over het meerdere.
Bijdragen werknemersverzekeringen
Werkgevers betalen ook premies voor werknemersverzekeringen. Deze bijdragen betalen voor de WW-regeling, de WAO-regeling en de regeling werk en inkomen (arbeidscapaciteit) (WIA). Werkgevers houden deze bijdragen niet in op de salarissen van hun werknemers, maar betalen ze zelf. De overheid stelt de contributieniveaus twee keer per jaar vast, in januari en juli.
Lijfrente vrijstelling voor ontslagvergoeding
De lijfrentevrijstelling voor ontslagvergoeding is op 1 januari 2014 afgeschaft. Een lijfrente is een vorm van sparen of beleggen waarbij de begunstigde vaste periodieke betalingen ontvangt. Er zijn overgangsregelingen voor annuïteiten die vóór 1 januari 2014 zijn toegekend en die in aanmerking kwamen voor de annuïteitenvrijstelling voor ontslagvergoeding.