De overheid wil voorkomen dat internationale bedrijven tweemaal worden belast. Nederland heeft daarom met een groot aantal landen belastingverdragen gesloten.
Ingezeten belastingbetalers
Alle bedrijven die zijn opgericht naar Nederlands recht of die zich in Nederland bevinden, betalen belasting over hun wereldwijde inkomsten in Nederland. Wereldwijd inkomen omvat inkomen verdiend buiten Nederland.
Niet-ingezeten belastingbetalers
Niet-ingezeten bedrijven betalen vennootschapsbelasting in Nederland op:
- belastbare winst van een Nederlands bedrijf;
- belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigd bedrijf;
- belastbare winst van een bedrijf op Aruba, Curaçao of Sint Maarten of een vaste inrichting op Bonaire, Sint Eustatius en Saba, onder bepaalde voorwaarden.
Belastingverdragen
Een belastingverdrag is een overeenkomst tussen twee landen waarin wordt bepaald welke van hen welke inkomsten mogen belasten. Het ene land zal belastingen heffen en het andere zal een belastingvermindering of -vrijstelling bieden.
Een overzicht van de landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft ondertekend, is beschikbaar op de website van de Belastingdienst.
APA / ATR-beleid
Nederland is voorstander van Advance Pricing Agreements (APAs) en Advance Tax Rulings (ATRs). APAs en ATRs zijn bindende afspraken met de Belastingdienst over de toepassing van belastingwetten op internationale groepen van bedrijven.
APAs en ATRs bieden buitenlandse investeerders zekerheid over hoe nationale en internationale belastingregels op hen van toepassing zijn in Nederland. Dit voorkomt later interpretatieverschillen. Verzoeken om APAs en ATRs worden behandeld door het kantoor van de Belastingdienst in Rijnmond.