Soorten inkomstenbelasting

Als u in Nederland woont, bent u over uw inkomsten belastingplichtig. Sommige van uw uitgaven kunnen fiscaal aftrekbaar zijn (aftrekbare posten).

Voor belastingdoeleinden is het inkomen onderverdeeld in drie categorieën (ook wel boxen genoemd).

inkomsten uit werk en woningbezit (box 1);
financiële belangen in een onderneming: een zogenaamd substantieel belang (box 2);
sparen en beleggen (box 3).

Belasting op inkomsten uit werk en woningbezit (box 1)

In box 1 betaalt u belasting over uw belastbaar inkomen uit werk en woningbezit.
Inkomen uit werk omvat:

salaris, fooien of bedrijfswinsten;
uitkeringen, pensioenen, lijfrenten en onderhoudsbetalingen;
inkomsten uit het buitenland;
inkomen verdiend als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter.

Inkomsten in box 1 worden belast tegen een progressief tarief met vier belastingschijven. Zodra u de AOW-leeftijd heeft bereikt, geldt een speciaal tarief. De regering is van plan om deze vier belastingschijven in 2021 terug te brengen tot twee.

Aftrekbare posten en heffingskortingen

Sommige uitgaven zijn aftrekbaar van uw inkomen uit werk en woningbezit (persoonlijke toelagen). De belasting wordt berekend over het resterende bedrag. Uw heffingskortingen worden vervolgens afgetrokken, waardoor het bedrag van de verschuldigde belasting overblijft.

Belasting op aanmerkelijke belangen (box 2)

In box 2 betaalt u belasting over substantiële belangen. U hebt een aanmerkelijk belang als u, of u en een fiscale partner samen, ten minste 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen in een onderneming bezitten. U betaalt 25% belasting over inkomsten uit aanmerkelijke belangen.

Sparen en beleggen (box 3)

U betaalt belasting over inkomsten uit uw vermogen, inclusief sparen, aandelen en een tweede woning. Het wordt berekend als de waarde van alle activa (zoals sparen en aandelen) minus eventuele schulden. Een deel van uw vermogen is niet belastbaar: de belastingvermindering voor kapitaalopbrengsten. U betaalt 30% belasting over uw belastbare inkomsten uit sparen en beleggen. De overheid gaat uit van een vast rendement, dat varieert, afhankelijk van uw spaargeld en investeringen.